Respuesta corta. Para los años tributarios 2025 a 2028 puede deducir hasta $25,000 de propinas calificadas. La cantidad baja $100 por cada $1,000 completos de ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) por encima de $150,000 ($300,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). Ejemplo: con $18,000 de propinas y un MAGI de $163,500, el cálculo da $16,700.
Calcule su deducción por propinas
Escriba sus propinas y su MAGI para ver el cálculo.
La regla, tal como la explica el IRS
- Años: 2025 a 2028.
- Límite: $25,000 al año por declaración, igual para solteros y para casados que declaran en conjunto.
- Reducción por ingresos: empieza cuando el MAGI pasa de $150,000, o $300,000 en una declaración conjunta. El Anexo 1-A de 2025, líneas 8 a 13, resta $100 por cada $1,000 completos por encima de ese punto y descarta cualquier fracción.
- Ocupación: solo cuentan las propinas recibidas en una ocupación que habitualmente recibía propinas al 31 de diciembre de 2024, según la lista del IRS.
- Propinas calificadas: pagadas en efectivo o equivalente (cheque, tarjeta, tarjeta de regalo o aplicación), de forma voluntaria y sin negociar, incluidas las que recibe por medio de un fondo común de propinas (tip pool). No cuentan los cargos por servicio que el cliente no puede quitar ni cambiar (IR-2026-49).
- Cómo se informan: las propinas deben aparecer en un Formulario W-2, un 1099 u otra declaración, o usted las informa en el Formulario 4137. Para 2026 en adelante, el W-2 usa la casilla 12 con el código TP (propinas en efectivo informadas al empleador) y la casilla 14b para el código de ocupación (instrucciones del W-2 de 2026).
- Otras condiciones: un número de Seguro Social en la declaración, declaración conjunta si está casado, un límite igual a la ganancia neta del negocio si trabaja por cuenta propia, y ninguna deducción para propinas en un specified service trade or business (SSTB, ciertos negocios de servicios que define la ley) ni de un empleador SSTB.
Para 2025, cuando los empleadores todavía no informaban las propinas por separado, los ejemplos del IRS en IR-2025-114 permitieron que un empleado usara las propinas del Seguro Social de la casilla 7 del W-2 o las propinas informadas al empleador, más las del Formulario 4137. También aceptaron el registro diario de propinas de un guía de turismo por cuenta propia.
Los ocho grupos de la lista del IRS
La lista del IRS (en inglés) tiene 71 ocupaciones en ocho grupos: servicio de alimentos y bebidas (10), entretenimiento y eventos (11), hotelería y atención a huéspedes (4), servicios para el hogar (9), servicios personales (10), cuidado personal y bienestar (11), recreación e instrucción (6), transporte y entregas (10). Los códigos van del 101 (bartenders) al 810 (despachador de gasolina). El menú de la calculadora copia esa lista tal como estaba el 28 de junio de 2026, con el nombre oficial en inglés entre paréntesis. Revise la página del IRS antes de usar un código.
En español, el IRS explica la deducción en su Consejo tributario 2026-06SP.
Fuentes oficiales
- IRS, Consejo tributario 2026-06SP: Cómo aprovechar exención de impuestos sobre propinas y horas extras (en español)
- IRS, Anexo 1-A (Formulario 1040) 2025, Deducciones Adicionales (en español, PDF)
- IRS, One, Big, Beautiful Bill provisions: individuals and workers (en inglés)
- IRS, Schedule 1-A (Form 1040) 2025 (en inglés, PDF)
- IRS, lista de ocupaciones que habitualmente recibían propinas al 31 de diciembre de 2024 (en inglés)
- IRS, IR-2026-49: reglamento final sobre ocupaciones con propinas y propinas calificadas (en inglés)
- IRS, IR-2025-114: guía para quienes recibieron propinas u horas extras en 2025, Notice 2025-69 (en inglés)
- IRS, General Instructions for Forms W-2 and W-3 (2026) (en inglés)
- IRS, instrucciones del Formulario 1040, incluido el Schedule 1-A (en inglés, PDF)
Fuentes revisadas en noviembre de 2026.
Información general revisada en noviembre de 2026 con las fuentes del IRS de arriba. No es asesoría de impuestos y no le dice si usted califica: eso lo deciden su declaración, sus formularios y su preparador de impuestos. MCC Solutions no es una firma de contadores públicos (CPA) y no está afiliada al IRS. Las propinas por cuenta propia y las preguntas sobre SSTB son temas para su preparador. La calculadora funciona en su navegador; nada de lo que escribe se envía ni se guarda.
Preguntas frecuentes
¿Qué años cubre la deducción por propinas?
Los años tributarios 2025, 2026, 2027 y 2028. El IRS la describe como una deducción temporal de la ley One, Big, Beautiful Bill y se reclama en el Schedule 1-A (Anexo 1-A) del Formulario 1040.
¿Tengo que detallar mis deducciones para reclamarla?
No. El IRS dice que la puede reclamar tanto si toma la deducción estándar como si detalla sus deducciones.
¿Mi trabajo está en la lista de ocupaciones con propinas?
El IRS publica la lista con un código de tres dígitos (Treasury Tipped Occupation Code, TTOC) para cada una de 71 ocupaciones, desde bartenders hasta despachadores de gasolina. Compare lo que usted hace en realidad con las descripciones de la página del IRS, que está en inglés. A partir de los formularios de 2026, el empleador pone el código en la casilla 14b del Formulario W-2.
¿Un cargo por servicio automático cuenta como propina?
Por lo general, no. El reglamento final dice que un cargo que el cliente no puede quitar ni cambiar, como un 18% automático para grupos grandes, no es una propina calificada, aunque se reparta entre el personal.
¿Cómo se calcula la reducción por ingresos?
En el Anexo 1-A de 2025 se resta $150,000 ($300,000 si es casado que presenta una declaración conjunta) del ingreso bruto ajustado modificado, se divide entre $1,000, se descarta la fracción y se multiplica por $100. Ese resultado se resta de la cantidad menor entre sus propinas y $25,000.
¿Hay información oficial en español?
Sí. El IRS publicó en español el Consejo tributario 2026-06SP sobre propinas y horas extras, y el Anexo 1-A (Formulario 1040) en español. La lista de ocupaciones y el reglamento final están solo en inglés.
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