Respuesta corta. Para los años tributarios 2025 a 2028 puede deducir la prima de horas extras que exige la FLSA, hasta $12,500 ($25,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). El límite baja $100 por cada $1,000 completos de MAGI por encima de $150,000 ($300,000 en conjunto). Ejemplo: $15,000 de paga por horas extras a tiempo y medio contienen una prima de $5,000.
Calcule la prima y la deducción
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Solo cuenta la prima
La hoja informativa del IRS FS-2026-13 (en inglés) define la paga por horas extras calificada como las horas extras que exige la FLSA (29 U.S.C. 207) por encima de la tarifa regular del empleado. Su fórmula básica: horas por encima de 40 en la semana laboral, por un medio, por la tarifa regular. La semana laboral es un período fijo de 168 horas que se repite, y las horas no se pueden promediar entre semanas.
Ejemplos de IR-2025-114 (Notice 2025-69) y de la pregunta 16 de FS-2026-13.
Límite, reducción e informe del empleador
- Años: 2025 a 2028.
- Límite: $12,500 por declaración, o $25,000 en una declaración conjunta.
- Reducción: cuando el MAGI pasa de $150,000 ($300,000 en conjunto). El Anexo 1-A de 2025, líneas 16 a 21, llama a esto «paga por horas extras calificada», resta $100 por cada $1,000 completos y descarta cualquier fracción.
- Quién: un número de Seguro Social válido en la declaración, y declaración conjunta si está casado. No hace falta detallar deducciones.
- Informe: para 2026 en adelante, la casilla 12 del Formulario W-2 con el código TT. Si la cantidad es menor de lo que debería, el IRS dice que necesita un Formulario W-2c corregido para usar la cantidad mayor; un Formulario 4852 sustituto no sirve para la deducción (FS-2026-13, preguntas 22 y 23).
El IRS explica la deducción en español en su Consejo tributario 2026-06SP.
Fuentes oficiales
- IRS, Consejo tributario 2026-06SP: Cómo aprovechar exención de impuestos sobre propinas y horas extras (en español)
- IRS, Anexo 1-A (Formulario 1040) 2025, Deducciones Adicionales (en español, PDF)
- IRS, One, Big, Beautiful Bill provisions: individuals and workers (en inglés)
- IRS, FS-2026-13: preguntas y respuestas sobre la deducción por horas extras (en inglés, PDF)
- IRS, IR-2025-114: guía para quienes recibieron propinas u horas extras en 2025, Notice 2025-69 (en inglés)
- IRS, Schedule 1-A (Form 1040) 2025 (en inglés, PDF)
- IRS, General Instructions for Forms W-2 and W-3 (2026) (en inglés)
- IRS, instrucciones del Formulario 1040, incluido el Schedule 1-A (en inglés, PDF)
Fuentes revisadas en noviembre de 2026.
Información general revisada en noviembre de 2026 con las fuentes del IRS de arriba. No es asesoría de impuestos y no le dice si usted califica: eso lo deciden su declaración, sus formularios y su preparador de impuestos. MCC Solutions no es una firma de contadores públicos (CPA) y no está afiliada al IRS. Si a usted le aplican las reglas de horas extras de la FLSA es una pregunta para su empleador o el Departamento de Trabajo. La calculadora funciona en su navegador; nada de lo que escribe se envía ni se guarda.
Preguntas frecuentes
¿Toda mi paga por horas extras se puede deducir?
No. Solo cuenta la prima que exige la Fair Labor Standards Act (FLSA, la Ley de Normas Justas de Trabajo): el «medio» del tiempo y medio. La parte de tarifa normal de esas horas sigue tributando como siempre.
¿Y si mi empleador paga tiempo doble?
Solo cuenta la parte que exige la FLSA. En el ejemplo del IRS, de $400 de paga a tiempo doble, la FLSA exigía $300 y $100 son horas extras calificadas. Para 2025, el IRS también permitió dividir el total pagado a tiempo doble entre cuatro.
¿Dónde veré las horas extras calificadas en mi W-2?
Para el año tributario 2026 en adelante, el empleador las informa en la casilla 12 del Formulario W-2 con el código TT. Para 2025 no tenía que informarlas por separado, así que el IRS permitió usar talones de pago y declaraciones del empleador.
¿Cuentan las horas extras que exige una ley estatal o un contrato sindical?
No automáticamente. Las preguntas frecuentes del IRS dicen que solo califican las horas extras que exige la FLSA. Un empleado que la FLSA considera exento no tiene horas extras calificadas, aunque un contrato o una ley estatal le paguen horas extras.
¿La deducción baja el impuesto del Seguro Social y Medicare?
No. El IRS dice que no cambia la retención ni los impuestos del Seguro Social, Medicare o desempleo federal sobre su paga. Es una deducción del impuesto sobre el ingreso en el Schedule 1-A.
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